（一）企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本（公允价值）
　　投资收益（发生的交易费用）
　　应收股利（实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利）
　　应收利息（实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息）
　贷：银行存款等

（二）持有期间的股利或利息
借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例）
　　应收利息（资产负债表日计算的应收利息）
　贷：投资收益
（三）资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动
　贷：公允价值变动损益
2.公允价值下降
借：公允价值变动损益
　贷：交易性金融资产——公允价值变动